澳洲小生意的3万块资产购入立刻抵扣 ($30,000 instant asset write-off)

我平时订阅的ATO的Small Business Newsroom,经常会通过emails发一些小生意的税务方面的tips给我。

这次我看到有个小生意”3万块立刻抵扣” (Instant Asset Write-off)的文章,觉得非常好,想来小小的分享一下。

税务方面的问题,是每个做小生意的人都关心的。在澳洲,开Uber当然也属于一项小生意。

Uber司机在报税的时候有些什么可以申报的费用呢?

我很久以前其实就写过一篇文章,列举了一下Uber司机可以申报的费用

但这个新出的3万块立刻抵扣的税务政策和平时申报的汽油费啊,手机费啊这些小的费用有些不同。

作为一个非税务和财务专业人员,我用我自己非常有限并且业余的语言,尝试解释一下这个新政策:

这个税务政策主要就是说,作为一个小生意,从2019年4月开始,购置入生意需要的资产,只要3万澳元以下的,可以直接一次性抵扣。而不需要像以前那样,要做固定资产的折旧,分成几年来分摊抵扣的费用。

对Uber司机来说,最明显的优惠,就是可以利用这个新政策,直接购入3万块以下的车辆,并且得到立刻抵扣的好处。

当然了,这个政策对其他的小生意来说,也是一样的,比如咖啡店购置咖啡机,Tradesman购置比较昂贵的工具,开网吧的购置电脑等设备,等等。

举一个比较简单的例子来看看能省多少税:

假设有一个Uber司机,在2018-2019的财务年度里,开Uber净收入了10万元,不考虑其他任何情况,他需要正常交税$24,497。

又假设正好他想换车了,在2019年6月底之前,他买了一辆价值2.5万元的新车。

由于有这个“3万元立刻抵扣”的新政策,这个2.5万元的新车购置费用,可以立刻从该财年的10万元收入里作为费用抵扣掉,所以该司机的报税收入变成了7.5万元,抵扣新车购置费用后,只需要交税$15,922。

$24,497 – $15,922 = $8,575

他足足少交了8500多元的税,换句话说,相当于他买的2.5万的新车,足足省了8500多元,差不多是全车价的1/3!

当然,这个例子只用了非常简单的数字,而且并没有考虑GST的抵扣,如果算上GST的话,实际省的钱可能会更多一些。

还有,需要补充的是,不一定要买新车,买二手车也是可以的,总之是“3万元以下的资产”。

具体的税务方面的问题,最好还是根据你的实际情况,咨询一下自己的专业会计师。

 

** 在这个例子里,我使用了ATO的简单税务计算器:

https://www.ato.gov.au/Calculators-and-tools/Host/?anchor=STC&anchor=STC#STC/questions

 

最后,贴一下ATO的原文和官方链接:

$30,000 instant asset write-off

26 September 2019

Thinking of buying assets for your business?

Using the instant asset write-off, you can claim a deduction for each asset that cost less than the threshold that applied when the asset was first used or installed ready for use. Different thresholds apply, so make sure you check which one applies to your asset:

  • $30,000 from 7.30pm AEDT on 2 April 2019
  • $25,000 from 29 January 2019 until before 7.30pm AEDT on 2 April 2019
  • $20,000 before 29 January 2019.

On your tax return, claim your instant asset write-off deduction under ‘Small business entity simplified depreciation’.

The usual rules for claiming deductions still apply. You can only claim the business portion of the expense, and make sure you have records to prove it.

Assets that cost more than the relevant threshold can’t be immediately deducted. You can deduct them over time using the small business pool.

From 2 April 2019, businesses with a turnover from $10 million to less than $50 million can also use the instant asset write-off.

Remember, registered tax agents can help you with your tax.

 

希望这个分享对你在小生意报税方面有一点点启发,如果觉得我说得有不对的,或者不完整的地方,欢迎留言讨论。

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